上月开的票本月报税前红冲如何报税

上月开的票本月报税前红冲如何报税 1、已认证的发票,不能再退回作废重开;   2、如有差错,只能先作为正常发票申报抵扣,然后走冲红重开程序;   3、依据"国税发[2006]156号"第十四条的规定,由购货方向其主管税务机关提交红字申请单(理由就是发票开具有误),然后把税务机关出具的通知单交销售方,销售方凭通知单冲红,重开发票给购货方;

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上月开的票本月报税前红冲如何报税


       1、已认证的发票,不能再退回作废重开;

  2、如有差错,只能先作为正常发票申报抵扣,然后走冲红重开程序;

  3、依据"国税发[2006]156号"第十四条的规定,由购货方向其主管税务机关提交红字申请单(理由就是发票开具有误),然后把税务机关出具的通知单交销售方,销售方凭通知单冲红,重开发票给购货方;

  4、购货方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期,将该发票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行,做进项税额转出处理.

  根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,

  应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.


本月开红字发票怎么报税


  用红字做分录,冲减上月的正数发票.

  第一笔

  根据红字发票

  借:应收账款等科目 [红字]

  贷:主营业务收入 [红字]

  应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]

  第二笔

  根据重新开具的正确的蓝字发票

  借:应收账款等科目

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税(销项税额)

  一红一蓝正好冲销了.

  红字发票的进项税额转出报税处理:

  我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.


  • 发表于 2019-11-18 16:32
  • 阅读 ( 2303 )
  • 分类:记账报税

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