河南企业2020年年底利润虚高，税负压力大该如何解决？
2020年开始步入尾声，很多朋友都开始为年底税收问题发愁，金税三期上线，银行税务局数据共享，银行开户，公转私等全国严查，任何账户的现金交易超过5万、公户转账超过200万、私户转账超过20万（境内）或者是50万（境外），都会引起税务局注意。
那么有真实业务，但是业务对象多是个人很难取得有效票据的企业，导致账目利润虚高，企业所得税压力大的企业，年底该如何解决这部分税收压力呢？
肯定是不能违法违规，咱可以利用国家的税收优惠政策，比如现在全国都在实行的总部经济招商政策，给到在当地税收园区的企业核定征收或是税收奖励扶持。为了带动当地的经济发展，不需要企业在当地办公，没有区域限制，外省的企业同样可以享受，对于个人独资企业按照10%进行核定，5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，综合税率在5%以下，在2020年小规模纳税人增值税按1%征收政策的叠加下，个人独资企业的综合税率在3%左右。
缺少进项成本的行业，可以在税收园区成立一家个人独资企业，比如某某营销策划中心、某某企业管理中心、某某设计工作室等等，这家个人独资企业为原公司的下游服务商，把原来公司业务分包到个人独资企业上面完成，享受核定征收。
比如分包500万设计业务给个人独资企业，那么按照核定征收纳税，个人独资企业需要缴纳的税金：
增值税：500/1.03*3%=14.56万
附加税：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万（可以开具3%的专票）
缴纳25万左右的税金后就可以转入法人私人账户自由支配，给上游公司开具设计服务类型的票据，通过个人独资企业公转私是合理合法的。
且在2020年，在小规模纳税人增值税减按1%征收政策下，500万的业务，个人独资企业享受核定征收后在缴纳15万左右的税金后就可以转入法人私人账户。
成立个人独资企业，在年底开票高峰期获得增票的机会，且可以合理合法的减少企业综合税负，年底缺少进项成本的企业可以考虑。
还有一种方式同样可以解决进项成本问题，就是自然人代征模式。
缺少进项的企业可以通过自然人代征的模式解决，个人可以到有税收政策的园区代开票据，按照0.5%的个税核定、1%的增值税、0.06的附加，综合税率1.54%代征，但是只能开具增值税普通票据。
比如A公司是一家工程公司，接到项目后会分包给底下的包工头或者施工队，由于当地无优惠政策，开具票据成本过高，包工头无法为A公司开具票据，长期造成A公司利润虚高
解决方案：A公司与包工头签订合同，并支付包工头对应金额，包工头通过园区按照1.54%的税率为企业开具增值税普通票据为企业做账。
以上两种方式都可以解决成本问题，各有优势，代征不需要成立企业，但是只能开普通票据，个人独资企业可以开专票，但是需要办理周期，若是急需成本回笼资金的可以考虑代征，若是不着急想解决年底或者是明年的成本问题的朋友，可以考虑个人独资企业核定征收。
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- 发表于 2020-09-14 15:06
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- 分类：税务问题
