河南企业2020年年底利润虚高,税负压力大该如何解决?

2020年开始步入尾声,很多朋友都开始为年底税收问题发愁,金税三期上线,银行税务局数据共享,银行开户,公转私等全国严查,任何账户的现金交易超过5万、公户转账超过200万、私户转账超过20万(...

2020年开始步入尾声,很多朋友都开始为年底税收问题发愁,金税三期上线,银行税务局数据共享,银行开户,公转私等全国严查,任何账户的现金交易超过5万、公户转账超过200万、私户转账超过20万(境内)或者是50万(境外),都会引起税务局注意。

那么有真实业务,但是业务对象多是个人很难取得有效票据的企业,导致账目利润虚高,企业所得税压力大的企业,年底该如何解决这部分税收压力呢?

肯定是不能违法违规,咱可以利用国家的税收优惠政策,比如现在全国都在实行的总部经济招商政策,给到在当地税收园区的企业核定征收或是税收奖励扶持。为了带动当地的经济发展,不需要企业在当地办公,没有区域限制,外省的企业同样可以享受,对于个人独资企业按照10%进行核定,5%-35%五级累进制计算个人经营所得税,综合税率在5%以下,在2020年小规模纳税人增值税按1%征收政策的叠加下,个人独资企业的综合税率在3%左右。

缺少进项成本的行业,可以在税收园区成立一家个人独资企业,比如某某营销策划中心、某某企业管理中心、某某设计工作室等等,这家个人独资企业为原公司的下游服务商,把原来公司业务分包到个人独资企业上面完成,享受核定征收。attachments-2020-09-WUXLxK0O5f5f161e67027.jpg

比如分包500万设计业务给个人独资企业,那么按照核定征收纳税,个人独资企业需要缴纳的税金:

增值税:500/1.03*3%=14.56

附加税:14.56*6%=0.87

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万(可以开具3%的专票)

缴纳25万左右的税金后就可以转入法人私人账户自由支配,给上游公司开具设计服务类型的票据,通过个人独资企业公转私是合理合法的。

且在2020年,在小规模纳税人增值税减按1%征收政策下,500万的业务,个人独资企业享受核定征收后在缴纳15万左右的税金后就可以转入法人私人账户。

成立个人独资企业,在年底开票高峰期获得增票的机会,且可以合理合法的减少企业综合税负,年底缺少进项成本的企业可以考虑。

还有一种方式同样可以解决进项成本问题,就是自然人代征模式。

缺少进项的企业可以通过自然人代征的模式解决,个人可以到有税收政策的园区代开票据,按照0.5%的个税核定、1%的增值税、0.06的附加,综合税率1.54%代征,但是只能开具增值税普通票据。attachments-2020-09-sseYjtaN5f5f1627e1f95.jpg

比如A公司是一家工程公司,接到项目后会分包给底下的包工头或者施工队,由于当地无优惠政策,开具票据成本过高,包工头无法为A公司开具票据,长期造成A公司利润虚高

解决方案:A公司与包工头签订合同,并支付包工头对应金额,包工头通过园区按照1.54%的税率为企业开具增值税普通票据为企业做账

以上两种方式都可以解决成本问题,各有优势,代征不需要成立企业,但是只能开普通票据,个人独资企业可以开专票,但是需要办理周期,若是急需成本回笼资金的可以考虑代征,若是不着急想解决年底或者是明年的成本问题的朋友,可以考虑个人独资企业核定征收。

想要了解更多税收政策的朋友可以联系我,直接对接全国各大税收园区政策源头,灵活用工、税收奖励扶持等等政策。公众号《核定征收政策》。

  • 发表于 2020-09-14 15:06
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  • 分类:税务问题

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莫林
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