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汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
一般情况下关注以下问题:
1、会计和税收差异。包括税收上的限额扣除(如业务招待费),计提的一些费用(如坏账准备),符合税收规定但达不到会计规定的一些收入,固定资产年限等。
2、税收上有特殊规定的一些项目,比如不征税收入的管理是否到达税收上的要求,比如资产损失的确认是否到税务机关进行备案等等。
3、应该确认收入而未确认的收入,例如一些预收账款或者往来款项。
4、费用扣除的一些规范问题。比如票据是否合规等。
主要在调整表 检查做账依据是否符合税务要求,对不符合税务要求的情况 予以调整
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