1.小规模公司只能给客户开3个点的发票,同时享受一个季度开普票不超过30万免交增值税。
2.一般纳税人公司就需要办好执照,开好银行基本户后再去税务机关申请认定,认定成功后,服务行业可以给客户开6个点的发票,建筑交通运输可以开9个点的,销售货物可以开13个点的发票,同时可享受增值税进销项的抵扣。
小规模和一般纳税人主要有以下的区别。
一、认定条件。
一般纳税人:年应税销售额500万元以上(特殊情形除外)。
小规模纳税人:年应税销售额500万元及以下(特殊情形除外)。
二、税率与征收率。
一般纳税人:基本税率有13%、9%、6%以及零税率,而一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,可适用3%和5% 。
小规模纳税人:只能适用征收率,分为3%和5% 。现在因为疫情,到2020.12.31日税率可为1%。
三、税金计算方法。
一般纳税人:适用一般计税方法(特殊情形除外),税金计算方法为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人:适用简易计税方法计税,税金计算方法为:应纳税额=销售额×征收率。
四、发票使用。
一般纳税人:销售货物、提供应税劳务或服务等,可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票,一般按基本税率开具,简易计税方法下按征收率开具。
小规模纳税人:销售货物、提供应税劳务或服务等,一般只能自行开具增值税普通发票,特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票(销售其取得的不动产除外),不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票,只能按征收率开具。
五、纳税申报。
一般情况下,一般纳税人按月申报增值税,小规模纳税人按季度申报增值税。
小规模公司和一般纳税人公司两者没有好与不好之说。如果要进行对比的话要争对以下几点来区分您公司到底适合那种。第一按您客户需要您开什么发票为依据,如果是16个点或6个点的专票则需要您公司是一般纳税人。如无要求则您公司就按小规模来经营。第二您在经营的过程当中是否可以取得增值税专用发票,如果有按照现有的征策来看(一般纳税人商业税负率1%-2%;生产加工2%-3%。小规模公司则是按简易征收,收入的3%来征收)一般纳税人的税负会更低一些,当然如果您一个季度的收入不超过9W对方不要求您开专用发票小规模公司更好一些,因为现有的政策是以上条件满足能享受一个季度9W免税。第三您公司经营的过程中是否要求是一般纳税人(比如入驻天猫,需要做出口退税,需要做软件的即征即退等).希望能帮到您。
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首先年销售额超过500w会自动生成一般纳税人,小规模纳税人跟一般纳税人是可以相互申请转变的,以下是小规模纳税人跟一般纳税人的主要区别:
1、政策:小规模享受月开票不超过30万,免征增值税。一般纳税人不享有;
2、税点:小规模只能开3个点的普票,专票需要税局代开(小部分行业可以申请自开)。一般纳税人可以自开0、6、9、13个点的普通增值税发票也可以自开专用增值税发票;
3、抵扣:一般纳税人可以进行进项抵扣,小规模纳税人不可以;
4、报税:小规模纳税人月度申报个税,季度申报增值税、附加税、企业所得税。一般纳税人月度申报个税、增值税、附加税、季度申报企业所得税。