首先小微企业可以享受企业所得税优惠政策,小微企业的满足条件:自2019年1月1日至2021年12月31日,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。小微企业的优惠政策是:年度应纳税所得额不超过100万,按5%缴纳企业所得税,应纳税所得额100-300万期间的按10%缴纳,超过300万全部按25%缴纳企业所得税。
另外,如果是属于国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
有部分企业还可以享受2年3减半的企业优惠政策:
1、软件和集成电路企业(但要有新办软件生产企业经认定后才可以)
2、环境保护、节能节水项目企业
3、节能服务公司实施合同能源管理项目
4、动漫企业
5、基因测序、干细胞、功能蛋白、生命健康等新兴科学技术研发与服务的企业
6、现代物流业
增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税
自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额30万元以下,含本数,下同)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
如果是属于国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,属于深圳前海公司,且属于1、现代物流业,2、信息服务业,3、科技服务业,4、文化创意产业,可以享受15%的企业所得税优惠税率。
备注:小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。